الضرائب هي أحد المصادر الرئيسية لتمويل الحكومات، وتلعب دورًا محوريًا في تحقيق التنمية الاقتصادية والاجتماعية. في مصر، يتم تطبيق أنواع مختلفة من الضرائب على الشركات والمؤسسات والأفراد لتحقيق العدالة الاجتماعية وتوفير الموارد المالية اللازمة للمشروعات الوطنية. في هذا المقال، نستعرض أهم أنواع الضرائب في مصر مع شرح تفصيلي لكل نوع وأهميته.

أنواع الضرائب المختلفة في مصر

1. ضريبة الدخل

ضريبة الدخل تُعد من الضرائب المباشرة التي تُفرض على الأشخاص الطبيعيين والاعتباريين ممن يمارسون أنشطة اقتصادية أو يحصلون على دخل. يتم احتساب هذه الضريبة على صافي الأرباح السنوية الخاضعة للضريبة والتي يتم تحديدها بناءً على القوائم المالية الموثقة.

• معدل الضريبة: يبلغ معدل ضريبة دخل الشركات 22.5%.
• ترحيل الخسائر: يمكن ترحيل الخسائر الضريبية لمدة أقصاها خمس سنوات.
• الإقرار الضريبي: يجب تقديم إقرار ضريبي سنوي معتمد من خبير ضرائب محلي. الإقرار الضريبي هو مسؤولية ذاتية، وتقع على عاتق الشركة مسؤولية تقديم معلومات دقيقة. أي خطأ أو إغفال قد يؤدي إلى غرامات مالية.

2. ضريبة المرتبات

تُلزم ضريبة المرتبات أصحاب العمل بخصم نسبة معينة من رواتب الموظفين وتسديدها إلى مصلحة الضرائب.

• الموعد النهائي للتسديد: يجب تسديد الضريبة خلال 15 يومًا من تاريخ دفع الرواتب.
• التطبيق على غير المقيمين: يسري القانون على المصريين غير المقيمين والأجانب المقيمين ممن يرتبط بلدهم باتفاقيات ضريبية مع مصر.

3. ضريبة استقطاع المعاملات المحلية

تُفرض هذه الضريبة على المدفوعات التي تزيد عن 300 جنيه مصري ويتم اقتطاعها مباشرة من المصدر. النسب تختلف حسب نوع المعاملة:

• الخدمات: 2%.
• العمولات والسمسرة العقارية: 5%.
• المقاولات والتوريد: 0.5%.

4. ضريبة استقطاع المعاملات عبر الحدود

تُطبق عند قيام شخص مقيم في مصر بدفع أموال لشخص أو شركة خارج مصر. تبلغ نسبة هذه الضريبة 20% وتشمل:

• الخدمات.
• الرسوم.
• العائدات والفوائد.

يحق للمستفيدين المقيمين في الخارج المطالبة باسترداد جزء من الضريبة إذا كان هناك اتفاقيات دولية تنظم ذلك.

5. ضريبة الطوابع

ضريبة الطوابع تُفرض على بعض المستندات والمعاملات. هناك نوعان منها:

• الضرائب النسبية: مثل ضريبة الإعلانات بنسبة 20%.
• الضرائب المادية: مثل العقود والوثائق القانونية.

6. ضريبة المبيعات

ضريبة المبيعات تُفرض على السلع والخدمات وفقًا للقانون رقم 11 لسنة 1991:

• النسبة العامة: 10%.
• الإعفاءات: بعض السلع والخدمات معفاة، وبعضها يخضع لمعدلات مختلفة.
• الصادرات: تُطبق عليها ضريبة بنسبة 0%.

7. ضريبة القيمة المضافة (VAT)

تمثل ضريبة القيمة المضافة تطورًا لضريبة المبيعات:

• النسبة: 14% على السلع والخدمات التي تتجاوز مبيعاتها السنوية 500 ألف جنيه.
• الإقرار الشهري: يجب تقديم إقرار شهري دون تأخير لتجنب الغرامات.

8. الضريبة العقارية

تُفرض الضريبة العقارية على الأملاك والعقارات:

• النسبة: 10% من القيمة الإيجارية السنوية للعقار بعد خصم 30% للسكن و32% للمصروفات التجارية.
• الدفع: يتم الدفع على قسطين متساويين، الأول في نهاية يونيو والثاني في نهاية ديسمبر.

9. الضمان الاجتماعي

تُطبق نسب محددة على رواتب الموظفين تسددها الشركات لصالح التأمينات الاجتماعية:

• صاحب العمل: يدفع 26% من الراتب الأساسي و24% من التعويض المتغير.
• الموظف: يدفع 14% من الراتب الأساسي و11% من التعويض المتغير.
• عقود المقاولات: يتعين على المقاولين الإبلاغ عن العقود وسداد الاشتراكات المترتبة عليها.

‍

يُفضل دائمًا الاستعانة بخبراء الضرائب للحصول على استشارات دقيقة وضمان الامتثال للقوانين، مما يساعد على تجنب الغرامات والاستفادة من الامتيازات المتاحة.

‍