القوائم المالية: نظرة شاملة

القوائم المالية هي عبارة عن مجموعة من البيانات المالية الخاصة بمنشأة ما، يتم عرضها على شكل تقارير مكتوبة، وتحتوي غالباً تلك التقارير على معلومات عن الدخل وما يتضمنه من إيرادات ومصروفات، ومعلومات عن المركز المالي وما يتضمنه من ممتلكات والتزامات، ومعلومات عن نتائج عمل المنشأة سواء كانت أرباح أو خسائر.

تُساهم القوائم المالية في توضيح الحالة المالية للمنشأة في وقت ما، أو خلال فترة محددة من الزمن. وبعبارة أخرى فإن القوائم المالية تعد الوسيلة التي تقوم المنشآت من خلالها بتوصيل المعلومات المالية لمستخدمي هذه القوائم.

أهداف القوائم المالية

للقوائم المالية أهداف كثيرة، منها:

الاهتمام بكافة الفئات المرتبطة مع القوائم المالية وبالخصوص المستثمرين والدائنين الحاليين والمتوقعين:

تزويد هؤلاء الأفراد بمعلومات دقيقة وموثوقة تساعدهم في اتخاذ القرارات المالية المناسبة.

متابعة المعلومات التي تساعد على تقدير حجم المخاطر المؤثرة على تدفقات النقدية للشركة:

تحليل هذه المعلومات يساعد في تحديد مدى قدرة الشركة على مواجهة الأزمات المالية.

استخدام مقاييس التغير في الأزمات والمواد المرتبطة بقياس الدخل الخاصة بالشركة:

تقديم صورة واضحة عن الأداء المالي للشركة خلال الأوقات المختلفة.

تقديم معلومات موثوقة عن العناصر الاقتصادية للشركة:

لقياس أماكن الضعف والقوة وبالتالي اتخاذ القرارات الإدارية المناسبة.

تقديم معلومات حول التغيرات الظاهرة في إجمالي الموارد الناتجة عن الأنشطة التي تستهدف تحقيق الأرباح

‍بغرض معرفة العوائد المتوقعة من عملية الاستثمار.

الإفصاح عن جميع البيانات والمعلومات المناسبة لاحتياجات الأفراد المستخدمين للقوائم:

لضمان شفافية كاملة في التقارير المالية المقدمة.

أنواع القوائم المالية

تتمثل أنواع القوائم المالية في الآتي:

قائمة الدخل:

تستخدم في عرض صافي دخل الشركة عن فترة مالية معينة، مع توضيح الإيرادات والنفقات خلال تلك الفترة، وكذلك الأرباح أو الخسائر المترتبة على أنشطة الشركة.

قائمة المركز المالي (الميزانية العمومي):

تحتوي على المركز المالي الذي يتضمن الأصول، الالتزامات، وحقوق الملكية. يتم إعداد هذه القائمة خارج الدفاتر المحاسبية.

قائمة التدفقات النقدية:

تعرض التدفقات النقدية الناتجة عن الأنشطة التشغيلية، الاستثمارية، والتمويلية خلال فترة زمنية محددة، مع عرض المتحصلات والمدفوعات للوصول إلى صافي التدفقات النقدية.

قائمة حقوق المساهمين:

توضح حقوق المساهمين في المعادلة المحاسبية، مع عرض مفصل لبيانات مثل أسهم الخزينة والأرباح المحتجزة.

قائمة الدخل الشامل:

تحتوي على عنصرين أساسيين: صافي الدخل المأخوذ من قائمة الدخل والدخل الشامل الآخر الذي يؤثر على حقوق المساهمين والأرباح المحتجزة.

التحليل المالي للقوائم المالية

يتم التحليل المالي على خطوات كالآتي:

تحديد الهدف من وراء التحليل:

لتسليط الضوء تحديدًا على البيانات المالية ذات الصلة بالهدف.

وضع إطار زمني للفترة التي سيتم تحليل بياناتها المالية:

تحليل الفترات المختلفة للحصول على نتائج موضوعية.

استخراج البيانات والمعلومات المالية من مصادرها المعترف بها محاسبيًا:

لاستخدامها كمادة لإجراء التحليل.

تحديد المنهجية والأدوات المستخدمة في عملية التحليل المالي:

لاختيار الأساليب المناسبة.

تنفيذ التحليل المالي مع الالتزام بالمنهجية والأدوات المحددة سلفًا:

لضمان دقة النتائج.

ملاحظة النتائج من وراء التحليل واقتراح التوصيات اللازمة للإدارة:

لمساعدتهم في اتخاذ القرار.

أساليب تحليل القوائم المالية

تختلف الأساليب والطرق المستخدمة في التحليل بناءً على الهدف من التحليل وطبيعة المادة المحللة والفترة الزمنية. هذه الأساليب تشمل:

التحليل الأفقي (تحليل الاتجاه):

يتم التحليل لمعرفة نسبة التغير بين فترتين، إحداهما الأساس والأخرى التي نريد ملاحظة حجم التغير فيها.

التحليل الرأسي (التحليل الثابت):

يتم في إطار فترة واحدة وليس فترتين، حيث يتم تحليل كل بند من الإجمالي الخاص به.

التحليل باستخدام النسب المالية:

هناك مجموعة من النسب المالية المستخدمة في التحليل المالي، مثل نسب السيولة، النشاط، المديونية، والربحية.

نسب السيولة:

تقيس مدى قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل.

نسب النشاط:

تقيس مدى كفاءة الشركة في إدارة أصولها المتداولة.

نسب الربحية:

تقيس مدى قدرة الشركة على تحقيق الأرباح.

نسب المديونية:

_{تقيس مدى اعتماد الشركة على الديون في تمويل استثماراتها وأصولها.}

الخلاصة

تُعد القوائم المالية أداة حيوية لتقييم الحالة المالية للمنشأة، مما يساعد المستثمرين والدائنين والإدارة في اتخاذ قرارات مستنيرة. من خلال تحليل هذه القوائم باستخدام أساليب مختلفة، يمكن تحديد نقاط القوة والضعف في الشركة وتقديم توصيات لتحسين الأداء المالي.

‍