من هو المراجع الداخلي؟

المراجع الداخلي هو فرد يعمل ضمن قسم التدقيق الداخلي في المؤسسة ويختص بتنفيذ عمليات المراجعة والتدقيق الداخلي. يكون المراجع الداخلي مسؤولًا عن تخطيط وتنفيذ هذه العمليات وتقييم مدى الالتزام بالسياسات والإجراءات المعتمدة في المؤسسة. كما يعد التقارير والوثائق المتعلقة بنتائج المراجعة ويعرضها على الإدارة، بالإضافة إلى مناقشة التوصيات والنتائج لضمان التحسين المستمر.

أنواع المراجعة الداخلية

المراجعة المالية:

تهتم بتحليل الأنشطة الاقتصادية للمنظمة من خلال التقارير المحاسبية.

المراجعة الإدارية:

تركز على مراقبة كافة أقسام المنشأة لضمان تنفيذ المهام بشكل صحيح ومتوافق مع الأهداف.

المراجعة التشغيلية:

تفحص مدى كفاءة العمليات التشغيلية في تحقيق الأهداف العامة للمؤسسة.

مهام المراجع الداخلي

• مراجعة وتقييم نظم الرقابة الداخلية.
• التحقق من التزام العاملين بسياسات وإجراءات المؤسسة.
• حماية أصول المؤسسة من الأخطاء والغش.
• اكتشاف الأخطاء والغش والعمل على منعها.
• التأكد من دقة التقارير المالية وأنها تعكس الواقع.
• تقديم تقارير دورية عن الأنشطة والتوصيات إلى مجلس الإدارة.
• الحفاظ على سلامة السجلات والمستندات.
• تقييم أداء الموظفين وتقديم تقارير حول ذلك.
• التعاون مع المراجع الخارجي لتحديد مجالات المراجعة الخارجية.
• المحافظة على نظام الضبط الداخلي.

أهداف المراجع الداخلي

تنقسم أهداف المراجع الداخلي إلى هدفين رئيسيين:

هدف الحماية:

1. المحافظة على أصول الشركة.
2. حماية النظم المالية والمحاسبية.
3. ضمان سلامة السياسات والإجراءات المعتمدة.
4. الحفاظ على السجلات والمستندات.
5. تعزيز نظام الضبط الداخلي.

هدف التطوير:

1. معالجة الإيجابيات والسلبيات داخل المؤسسة من خلال التحليل والتقييم.
2. تقديم حلول وتوصيات للإدارة بناءً على نتائج المراجعة.
3. تزويد الإدارة بالبيانات اللازمة لتحسين الأداء.

مزايا المراجع الداخلي

1. التواجد المستمر: يساعد في فهم كافة جوانب العمليات والإجراءات داخل المؤسسة.
2. المراجعة الشاملة: يغطي جميع العمليات على مدار العام.
3. التركيز على الرقابة الداخلية: يعمل على قياس وتقييم مدى فعالية الرقابة الداخلية.
4. تحسين الأداء: يساعد العاملين على تحسين أدائهم من خلال نتائج المراجعة.
5. التوجيه غير المباشر: يمكن للعاملين معرفة نتائج المراجعة وتحسين أدائهم بطريقة غير مباشرة.

كيفية تنفيذ المراجعة الداخلية

جمع المعلومات:

يتم تجميع المعلومات باستخدام إجراءات تحليلية، مثل المقارنة بين الفترات المالية الحالية والسابقة، ودراسة العلاقات بين المعلومات المالية وغير المالية.

التأكد من دقة المعلومات:

يجب أن تكون المعلومات المجمعة كافية وموثوقة، ويجب أن تعتمد على حقائق كافية لضمان الوصول إلى نتائج دقيقة.

اختيار إجراءات المراجعة:

تشمل هذه الخطوة اختيار إجراءات المراجعة واستخدام العينات الإحصائية المناسبة.

الإشراف على العملية:

يتم توفير إشراف كافٍ لضمان موضوعية المراجع وتحقيق الأهداف.

توثيق عملية المراجعة:

يقوم المراجع بإعداد أوراق عمل لتوثيق عملية المراجعة ومراجعتها مع المشرف.

إعداد التقرير:

يتم إعداد تقرير يتضمن نتائج المراجعة والتوصيات ويجب مناقشته مع الإدارة.

المتابعة

بعد تقديم التقرير، يتابع المراجع تنفيذ التوصيات للتأكد من اتخاذ الإجراءات اللازمة لتحسين الأداء بناءً على نتائج المراجعة.

‍